所得税の基礎

– 目次 –

1. 所得税の総則

納税義務者と課税される所得の範囲
所得税の納税地
非課税所得と免税所得

実質所得者課税の原則
所得税の申告義務と申告期限
修正申告、更正、決定
青色申告

2. 所得税の計算

所得税の計算方法-基礎編

2.2 各種所得の計算
所得税における10種類の所得
(利子所得)
利子所得の範囲と計算方法
(配当所得)
配当所得の範囲と計算方法
(不動産所得)
不動産所得の範囲と計算方法
(事業所得)
事業所得の範囲と計算方法
棚卸資産と売上原価の計算方法
貸倒引当金と退職給与引当金
社会保険診療報酬の概算経費

(給与所得)
給与所得の範囲と計算方法
(退職所得)
退職所得の範囲と計算方法
(山林所得)
山林所得の範囲と計算方法

(譲渡所得)
譲渡所得の範囲と計算方法

(一時所得)
一時所得の範囲と計算方法
(雑所得)
雑所得の範囲と計算方法

2.3 収入金額
収入金額の計算方法

2.4 必要経費
必要経費の計算方法-基礎編
(減価償却資産)
減価償却資産と償却費
中古資産の耐用年数
資本的支出と修繕費
(繰延資産)
繰延資産の範囲と償却方法
(貸倒れ)
貸倒損失と貸倒引当金
(同一生計親族)
同一生計親族に支払う給料や賃借料など
(青色申告特別控除)
青色申告特別控除

2.5 損益通算と損失の繰越し繰戻し
損益通算
繰越控除と繰戻還付

2.6 所得控除
所得控除