所得税の基礎

– 目次 –

1. 所得税の総則

1.1 所得税の納税義務者
1.2 所得税の納税地
1.3 所得税が課税されないもの
1.4 実質所得者課税の原則
1.5 所得税の申告と納付
1.6 修正申告と更正の請求など
1.7 青色申告とは

2. 所得税の計算

2.1 所得税の計算の全体像

2.2 各種所得の計算
2.2 所得の種類
(利子所得)
2.2.1 利子所得の計算
(配当所得)
2.2.2 配当所得の計算
(不動産所得)
2.2.3 不動所得の計算
(事業所得)
2.2.4 事業産所得の計算
2.2.4.1 売上原価の計算
2.2.4.2 貸倒引当金と退職給与引当金
2.2.4.3 社会保険診療報酬の概算経費とは?

(給与所得)
2.2.5 給与所得の計算
(退職所得)
2.2.6 退職所得の計算
(山林所得)
2.2.7 山林所得の計算

(譲渡所得)
2.2.8 譲渡所得の計算

(一時所得)
2.2.9 一時所得の計算
(雑所得)
2.2.10 雑所得の計算

2.3 収入金額
2.3 収入金額

2.4 必要経費
2.4 必要経費の概要
2.4.1 減価償却費
2.4.2 中古資産の減価償却
2.4.3 資本的支出と修繕費
2.4.4 繰延資産
2.4.5 貸倒損失と貸倒引当金
2.4.6 同一生計の親族に支払う給料や賃借料など
2.4.7 青色申告特別控除

2.5 損益通算と損失の繰越し繰戻し
2.5.1 損益通算
2.5.2 損失の繰越しと繰戻し

2.6 所得控除
2.6.1 所得控除の概要