「消費税の基礎」一覧

国内で商品の販売やサービスの提供等を行った場合には原則として消費税が課税されますが、間接税である消費税は税負担をする消費者が実際に納税義務者として国に納税するわけではありません。消費税の納税義務者についてわかりやすく解説します。

国内で事業を行う事業者は原則としてお客さんから受け取った消費税を納税する義務がありますが、事業者の事務負担を考慮して一定の要件を満たす小規模事業者は消費税の納税義務が免除されています。納税義務が免除される事業者の要件を解説します。

法人税等は各事業年度ごとに税額を計算しますが、消費税では事業年度ではなく各課税期間ごとに納付する税額を計算します。今回は、課税期間と確定申告、中間申告の期限について解説します。

事業者は各課税期間ごとに消費税の申告と納付をする義務がありますが、消費税の計算の基礎についてわかりやすく解説します。

消費税の課税対象は国内取引に限られるため、消費税額を計算するためには取引が国内で行われたものか国外で行われたものかを正確に判定しないといけませんが、取引によってはその判定が難しいものもあります。国内取引と国外取引の具体的な判定方法を解説します。

消費税は、①国内で、②事業者が、③対価を得て行う、④資産の譲渡等、という4つの要件を満たすものに対して課税されますが、③と④の対価を得て行う資産の譲渡等とはどのようなものかを解説します。

消費税は資産の譲渡や貸付け、役務の提供に対して課税されますが、そもそも消費税の課税対象としてなじまなかったり、政策的な配慮が必要なために非課税取引としているものがあります。具体的にどのようなものが非課税取引の対象になるのか詳しく解説します。

消費税は消費に対して課税される税金ですが、海外に輸出販売されるものに対して課税されてしまうと結果として海外での消費に対して消費税が課税されることになってしまいます。そこで輸出されるものについては免税取引として消費税が免除されることになっています。

消費税は資産の譲渡等に対して課税されますが、なかには「資産の譲渡等がいつ行われたのか？」判断に迷うケースもあります。今回は「資産の譲渡等がいつ行われたのか？」、その考え方について解説します。

消費税では原則として資産を引き渡した時等に課税されますが、リース取引や工事など資産を引き渡した時等では適切ではない取引もあります。そこで、そのような取引では消費税が課税される時期について特別な取り扱いが設けられているのでわかりやすく解説します。