法人税の基礎一覧

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1.1 法人税の納税義務者

会社が利益を得たら法人税を納めないといけません。でも同じ法人であっても宗教法人は納税義務がないとか、NHKは税金を納めないでOKとか聞きますね。今回は法人税の納税義務者について解説したいと思います。

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1.2 事業年度とは

会社は定期的に法人税の申告と納税をしなければなりませんが、いったいいつからいつまでの期間の利益について申告と納税をすればよいのでしょうか?今回は法人税を計算の基礎となる期間「事業年度」について解説します。

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1.3 確定申告と中間申告

毎年3月になると有名人が「e-taxで確定申告、簡単にできました!」なんてe-taxのPRをしていますね。こういった場合は所得税の確定申告ですが、もちろん法人税にも確定申告があります。今回は法人税の確定申告と中間申告について解説します。

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1.4 青色申告

テレビを見ていると、ときどき会計ソフトのコマーシャルで「〇〇の青色申告」なんて宣伝していますね。この青色申告、実はすごくお得なんです。今回は青色申告について解説します。

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2.1 法人税の計算の全体像

法人には様々な税金が課税されますが、そのなかでも法人税は最も重要なものと言っても過言ではありません。したがって、法人税の仕組みをよく理解することが会社の税金を正しく理解する上でとても大切です。

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2.2.1 資産の販売等をした場合

収益には商品の販売やサービスの提供など様々なものがありますが、企業会計において収益計上の包括的なルールとして2018年3月に「収益認識に関する会計基準」が公表されたことにあわせて、法人税でも法令通達が整備され収益認識の取り扱いが明確化されています。

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2.3 損金の計算の基礎

法人税の所得金額は「益金-損金」として計算され、計算された所得金額に法人税率を乗じることによって法人税額を計算しますが、「損金とは何か?」「どのように計算するか?」といった損金の計算の基礎について解説します。

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2.3.1 役員給与の取り扱い

法人税では役員への報酬や賞与、退職金を役員給与といい、損金算入に一定の制限を設けています。役員給与の損金算入ルールを知らないと不要な税金を納めることにもなりますので、役員給与の損金算入ルールを正しく理解しておくことが大切です。